Thuế thu nhập cá nhân dự kiến giảm mạnh, chỉ còn 5 bậc, tăng mức giảm trừ gia cảnh

Chính phủ vừa trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét, cho ý kiến về Dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), với nhiều thay đổi đáng chú ý nhằm giảm gánh nặng thuế cho người dân, mở rộng cơ sở thuế và hiện đại hóa hệ thống phù hợp với bối cảnh kinh tế số.

Dự thảo gồm 4 chương, 30 điều, trong đó sửa đổi, bổ sung 30/35 điều của Luật hiện hành, được xem là lần cải cách toàn diện nhất kể từ năm 2009.

Một trong những điểm nổi bật nhất là điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần, rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Theo dự thảo, bậc 1 sẽ nâng ngưỡng chịu thuế từ 5 triệu đồng/tháng lên 10 triệu đồng, với thuế suất giảm còn 5%. Trong khi đó, bậc cao nhất (35%) chỉ áp dụng với thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng, thay vì trên 80 triệu đồng như hiện nay.

Việc thu hẹp số bậc và giãn khoảng cách giữa các mức thu nhập được cho là giúp đơn giản hóa cách tính thuế, đồng thời giảm áp lực nộp thuế cho người có thu nhập trung bình và khá.

Dự thảo Luật cũng đề xuất tăng mức giảm trừ gia cảnh nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong bối cảnh giá cả sinh hoạt tăng cao.

Cụ thể, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế được nâng từ 11 triệu đồng lên 15,5 triệu đồng/tháng, còn mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng từ 4,4 triệu đồng lên 6,2 triệu đồng/tháng, tương đương mức tăng khoảng 40%.

Bên cạnh điều chỉnh thuế suất, dự thảo còn mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế để bao quát các nguồn thu mới từ nền kinh tế số và chuyển đổi xanh.

Theo đó, các khoản thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số, vàng miếng, tín chỉ các-bon, chuyển nhượng tên miền “.vn”, hoặc quyền sử dụng xe ô tô trúng đấu giá sẽ được tính vào diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Ngoài ra, thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản và kinh doanh trực tuyến cũng được quy định chi tiết hơn nhằm tăng tính minh bạch và hạn chế thất thu ngân sách.

Đối với cá nhân, hộ kinh doanh, Chính phủ đề xuất bỏ cơ chế thuế khoán và chuyển sang kê khai dựa trên doanh thu có hóa đơn, song vẫn giữ ngưỡng doanh thu không chịu thuế ở mức 200 triệu đồng/năm.

Theo đó, những hộ có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế hoàn toàn, còn nhóm có doanh thu cao hơn sẽ áp dụng thuế suất 17% hoặc tỷ lệ % theo ngành nghề kinh doanh. Mục tiêu của thay đổi này là đảm bảo công bằng giữa cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, đồng thời phù hợp với lộ trình bỏ thuế khoán trên toàn quốc từ năm 2026.

Dự thảo cũng bổ sung chính sách miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân đối với lao động trong các ngành công nghệ cao, trí tuệ nhân tạo, chip bán dẫn, đổi mới sáng tạo. Theo đó, thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân làm việc trong các dự án công nghệ cao sẽ được miễn hoặc giảm 50% thuế tùy trường hợp.

Ngoài ra, quỹ đầu tư chứng khoán và quỹ đầu tư bất động sản cũng được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế để khuyến khích phát triển thị trường vốn.

Theo Bộ Tài chính, dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) nhằm đơn giản hóa hệ thống, tăng tính công bằng và kịp thời hỗ trợ người nộp thuế, dự kiến trình Quốc hội thông qua trong năm 2026 và có hiệu lực từ 1/1/2027.