Chuyển địa điểm kinh doanh kéo theo nhiều thay đổi về thuế mà nhiều người chưa biết

Khi hoạt động kinh doanh có sự dịch chuyển về địa điểm, nhất là sang địa bàn khác quận, huyện hoặc tỉnh, nhiều người băn khoăn liệu việc thay đổi nơi kinh doanh có dẫn tới thay đổi cách tính thuế hay không. Trên thực tế, chuyển địa điểm không làm thay đổi bản chất phương pháp tính thuế, nhưng có thể kéo theo một số điều chỉnh quan trọng về mức thuế, hồ sơ quản lý và nghĩa vụ kê khai với cơ quan thuế.

Theo hướng dẫn tại Thông tư 105/2020/TT-BTC, tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh khi thay đổi địa điểm sang địa bàn khác tỉnh, thành phố phải thực hiện thủ tục ngừng mã số thuế tại nơi cũ và đăng ký lại tại nơi chuyển đến. Trong trường hợp chuyển trong cùng tỉnh, chỉ cần cập nhật thông tin tại cơ quan thuế đang quản lý.

Với người đang nộp thuế theo phương pháp kê khai, việc thay đổi địa điểm không làm thay đổi phương thức tính thuế, do thuế vẫn được xác định trên cơ sở doanh thu thực tế và sổ sách kế toán. Tuy nhiên, việc cập nhật địa điểm mới là bắt buộc để đảm bảo thông tin đồng bộ với hệ thống quản lý hóa đơn điện tử, mã số thuế, tài khoản ngân hàng, địa chỉ nhận thông báo thuế và các giao dịch liên quan.

Trường hợp đang nộp thuế theo hình thức ấn định (tức cơ quan thuế xác định mức thuế căn cứ quy mô, địa bàn, ngành nghề), thì mức thuế có thể thay đổi tùy theo địa điểm mới. Cùng một loại hình kinh doanh, nhưng nếu chuyển đến khu vực có mức độ kinh doanh cao hơn, giá thuê mặt bằng cao hơn hoặc mật độ dân cư lớn hơn, mức thuế cũng có thể được điều chỉnh tăng tương ứng. Ngược lại, nếu địa điểm mới là vùng ven, hoạt động kinh doanh nhỏ lại, thì cơ quan thuế có thể xem xét giảm mức thuế phù hợp thực tế.

Đặc biệt, theo quy định mới tại Nghị định 70/2024/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 1/6/2025, một số nhóm ngành kinh doanh có doanh thu lớn hoặc thuộc lĩnh vực nhạy cảm về thuế bắt buộc phải thực hiện kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử thay cho hình thức ấn định trước đây. Trong bối cảnh đó, việc chuyển địa điểm không chỉ là thay đổi hành chính, mà còn liên quan trực tiếp đến việc rà soát lại phương thức kê khai, đối chiếu doanh thu và áp dụng đúng chính sách thuế hiện hành.

Chuyển địa điểm kinh doanh không làm thay đổi cách tính thuế theo nghĩa tuyệt đối, nhưng vẫn cần được người nộp thuế thực hiện nghiêm túc theo đúng quy trình, kèm theo việc thông báo và cập nhật đầy đủ với cơ quan thuế nơi mới. Việc chủ động kê khai sẽ giúp tránh rủi ro bị xử phạt, đồng thời đảm bảo hoạt động kinh doanh tiếp tục diễn ra thông suốt và minh bạch