Quảng cáo trên báo điện tử được áp dụng thuế suất ưu đãi 10%
Bộ Tài chính công bố với hàng loạt điều chỉnh lớn về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, trong đó điểm mới đáng chú ý là thu nhập từ hoạt động báo chí
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025 vừa được Bộ Tài chính công bố với hàng loạt điều chỉnh lớn, được đánh giá là bước cải cách toàn diện nhất trong hơn một thập kỷ.
Theo Bộ Tài chính, Luật Thuế TNDN sửa đổi mở rộng đối tượng chịu thuế sang các doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh qua nền tảng số hoặc thương mại điện tử. Các nền tảng kỹ thuật số được xác định là “cơ sở thường trú” tại Việt Nam, do đó phải kê khai và nộp thuế với phần thu nhập phát sinh trong nước.
Luật cũng làm rõ cơ chế xác định thu nhập chịu thuế trong và ngoài nước, bổ sung nghĩa vụ nộp thuế bổ sung theo cơ chế thuế tối thiểu toàn cầu (IIR) đối với các doanh nghiệp Việt Nam có hoạt động ở nước ngoài, phù hợp với cam kết quốc tế về chống xói mòn cơ sở thuế.
Một loạt khoản thu nhập được miễn thuế đã được bổ sung, nhằm khuyến khích hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, chuyển đổi số và giảm phát thải. Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh, hoặc lãi từ trái phiếu xanh cũng được miễn thuế, cùng với thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập cung cấp dịch vụ sự nghiệp công.
Luật cho phép doanh nghiệp bù trừ lãi – lỗ giữa các hoạt động kinh doanh và chuyển nhượng bất động sản (trừ phần đang hưởng ưu đãi), giúp phản ánh chính xác hơn kết quả tài chính và hỗ trợ doanh nghiệp quản trị hiệu quả.
Một điểm đáng chú ý là việc bổ sung hai mức thuế suất mới 15% và 17%. Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm được áp dụng thuế suất 15%, trong khi nhóm từ 3 đến 50 tỷ đồng áp dụng mức 17%. Chính sách này được kỳ vọng giúp giảm gánh nặng thuế và tạo thêm nguồn lực để doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ mở rộng sản xuất.
Về chi phí được trừ khi tính thuế, Luật cho phép doanh nghiệp khấu trừ các khoản chi cho nghiên cứu – phát triển (R&D), đổi mới sáng tạo, đầu tư giảm phát thải và trung hòa các-bon.
Đặc biệt, mức trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ được nâng từ 10% lên 20% thu nhập tính thuế hàng năm, thể hiện định hướng ưu tiên của Chính phủ đối với công nghệ và chuyển đổi xanh.
Các hoạt động trong ngành công nghệ cao, bán dẫn, trí tuệ nhân tạo (AI), trung tâm dữ liệu và an toàn thông tin mạng được đưa vào danh mục ưu đãi thuế đặc biệt. Hoạt động nghiên cứu, thiết kế, kiểm thử chip bán dẫn, hay đầu tư vào khu ươm tạo khởi nghiệp, cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ cũng được hưởng thuế suất ưu đãi.
Một điểm mới đáng chú ý là thu nhập từ hoạt động báo chí, quảng cáo trên báo điện tử được áp dụng thuế suất ưu đãi 10%, thể hiện chủ trương hỗ trợ ngành báo chí trong quá trình chuyển đổi số.
Luật Thuế TNDN 2025 đồng thời loại bỏ các ưu đãi dàn trải hoặc trùng lặp như lĩnh vực tinh chế thức ăn chăn nuôi, thủy sản, và dự án trong khu công nghiệp không đáp ứng điều kiện ưu đãi. Các quy định về miễn, giảm thuế mới được thiết kế linh hoạt, có tiêu chí rõ ràng, hướng đến các doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, chuyển đổi mô hình kinh doanh và hoạt động trong lĩnh vực công ích.
Với những thay đổi này, Luật Thuế TNDN 2025 được kỳ vọng sẽ giúp Việt Nam tiệm cận thông lệ quốc tế, khuyến khích doanh nghiệp phát triển bền vững và đón đầu xu thế kinh tế xanh, số và hội nhập toàn cầu.