Bộ Tài chính lấy ý kiến quy định mới về quản lý thuế

Đề xuất quy định mới trong quản lý thuế

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến đối với dự thảo Thông tư quy định áp dụng quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ trong quản lý thuế. Theo dự thảo, người nộp thuế có một trong các dấu hiệu nhất định sẽ thuộc trường hợp bị giám sát trọng điểm.

Trường hợp thứ nhất là người nộp thuế thực hiện các giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, có liên quan đến trốn thuế, gian lận thuế.

Trường hợp thứ hai là người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế bị khởi tố về các hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn, chứng từ.

Trường hợp thứ ba là người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro cao về thuế thuộc chuyên đề trọng điểm hoặc qua thu thập thông tin từ công tác quản lý của cơ quan thuế cần giám sát quản lý thuế.

Trường hợp thứ tư là người nộp thuế thuộc mức không tuân thủ pháp luật thuế và không giải trình, bổ sung thông tin theo yêu cầu. Trường hợp có giải trình, bổ sung thông tin nhưng không đầy đủ theo yêu cầu và thời hạn tại thông báo bằng văn bản của cơ quan thuế cũng thuộc diện này.

Phân loại rủi ro theo 3 mức

Theo dự thảo Thông tư, Cục Thuế thuộc Bộ Tài chính quy định cụ thể việc thu thập, phân tích thông tin, xác định trọng điểm giám sát, biện pháp và thời hạn giám sát phù hợp với quy định của pháp luật trong từng thời kỳ.

Mức độ rủi ro đối với người nộp thuế trong các nghiệp vụ quản lý thuế được chia thành 3 mức, gồm cao, trung bình và thấp.

Việc đánh giá rủi ro được thực hiện trên cơ sở kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế. Các mức tuân thủ gồm tốt, trung bình, thấp và không tuân thủ. Việc phân loại căn cứ trên nhiều tiêu chí như tình trạng hoạt động, tình hình kê khai và nộp hồ sơ thuế, việc chấp hành nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, tình hình sử dụng hóa đơn và mức độ vi phạm hành chính về thuế.

Theo dự thảo, người nộp thuế bị xếp vào nhóm rủi ro cao sẽ thuộc diện áp dụng các biện pháp quản lý chặt chẽ hơn so với nhóm rủi ro trung bình và thấp.

Chẳng hạn, khi người nộp thuế thay đổi thông tin đăng ký thuế làm thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, cơ quan thuế nơi chuyển đi sẽ thực hiện kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế.

Trong xử lý hồ sơ khai thuế và các khoản thu khác, cơ quan thuế sẽ phân tích hồ sơ, lập danh sách trình thủ trưởng cơ quan thuế kế hoạch kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế, đồng thời thực hiện kiểm tra hồ sơ khai thuế, khoản thu khác tại trụ sở cơ quan thuế.

Nhóm rủi ro cao có thể bị áp dụng nhiều biện pháp quản lý

Đối với quản lý nợ thuế, khoản thu khác và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, dự thảo nêu cơ quan thuế sẽ tăng tần suất theo dõi trong tháng, tăng cường biện pháp đôn đốc và làm việc trực tiếp để thu hồi kịp thời các khoản nợ vào ngân sách nhà nước.

Đáng chú ý, đối với trường hợp người nộp thuế có mức độ rủi ro cao, Bộ Tài chính đề xuất áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh; lựa chọn áp dụng một hoặc nhiều biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế; công khai thông tin tiền thuế nợ; chuyển hồ sơ sang cơ quan công an trong trường hợp cần thiết.

Trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ, người nộp thuế có rủi ro cao sẽ bị áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp theo quy định hiện hành. Các biện pháp có thể bao gồm không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, ngừng sử dụng hóa đơn điện tử, chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử hoặc thực hiện biện pháp quản lý hóa đơn khác.

Đối với người nộp thuế có mức rủi ro trung bình và thấp, cơ quan thuế thực hiện lựa chọn mẫu để rà soát, kiểm tra và xử lý. Đồng thời, cơ quan thuế tăng cường theo dõi, phân tích dữ liệu hóa đơn, chứng từ nhằm phát hiện và ngăn ngừa rủi ro phát sinh.

Dự thảo Thông tư đang trong quá trình lấy ý kiến. Các quy định cụ thể về tiêu chí đánh giá, biện pháp quản lý và thời hạn giám sát sẽ được thực hiện theo văn bản chính thức sau khi được ban hành.