8 trường hợp cần lưu ý khi nhận tiền vào tài khoản cá nhân có thể bị đánh thuế

Theo hướng dẫn mới từ Chi cục Thuế Thương mại điện tử (Cục Thuế), không phải mọi khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân đều bị tính thuế. Tuy nhiên, có 8 nhóm thu nhập nếu phát sinh qua tài khoản cá nhân sẽ thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Điều 3 Luật Thuế TNCN năm 2007, đã được sửa đổi, bổ sung các năm 2012 và 2014.

Trường hợp đầu tiên là thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc hành nghề có chứng chỉ, giấy phép. Cá nhân buôn bán, cung cấp dịch vụ hoặc hành nghề tự do nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải kê khai và nộp thuế. Người có doanh thu dưới ngưỡng này được miễn cả thuế TNCN và thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Nhóm thứ hai là thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm toàn bộ khoản người lao động nhận từ quan hệ lao động, trừ những khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định. Các khoản này được khấu trừ tại nguồn và tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Thứ ba, thu nhập từ đầu tư vốn như lãi cho vay, lợi tức cổ phần, hay lợi nhuận từ việc đầu tư vốn vào doanh nghiệp cũng phải chịu thuế. Riêng lãi từ trái phiếu Chính phủ được miễn thuế.

Thứ tư, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm bán phần vốn góp, chuyển nhượng cổ phiếu, chứng khoán hoặc các hình thức góp vốn khác. Đây là loại thu nhập thường phát sinh trong hoạt động đầu tư tài chính.

Thứ năm là thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm quyền sử dụng đất, nhà ở, quyền thuê đất, mặt nước và tài sản gắn liền với đất. Người chuyển nhượng có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNCN, mức phổ biến là 2% trên giá trị chuyển nhượng, trừ một số trường hợp được miễn.

Thứ sáu, các khoản thưởng từ xổ số, khuyến mại, cá cược, trò chơi hay cuộc thi có thưởng cũng thuộc diện chịu thuế. Nếu giá trị giải thưởng vượt 10 triệu đồng/lần, người trúng thưởng sẽ phải nộp 10% thuế trên phần vượt này.

Thứ bảy, thu nhập từ bản quyền, bao gồm tiền thu được từ chuyển giao hoặc chuyển quyền sử dụng quyền sở hữu trí tuệ và công nghệ. Đây là nguồn thu nhập đang gia tăng trong bối cảnh nhiều cá nhân sáng tạo nội dung, viết sách, lập trình phần mềm.

Cuối cùng, thu nhập từ nhượng quyền thương mại cũng phải kê khai thuế, áp dụng với việc chuyển giao thương hiệu, công thức, mô hình kinh doanh hoặc quy trình vận hành.

Cơ quan thuế nhấn mạnh, việc theo dõi dòng tiền vào tài khoản cá nhân nhằm phân biệt rõ giữa giao dịch dân sự và giao dịch phát sinh thu nhập. Chỉ khi thuộc các nhóm trên và đạt ngưỡng chịu thuế, cá nhân mới phải kê khai và nộp thuế TNCN. Nếu đã hoàn thành nghĩa vụ trước đó, các khoản thanh toán sau sẽ không bị tính lại thuế.