Đề xuất miễn, giảm thuế lớn cho doanh nghiệp SME và khởi nghiệp sáng tạo

Miễn thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định hướng dẫn thi hành Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Một trong những nội dung đáng chú ý là đề xuất miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập.

Chính sách miễn thuế áp dụng với doanh nghiệp đăng ký kinh doanh lần đầu, ngoại trừ trường hợp hình thành từ hoạt động sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi chủ sở hữu hoặc loại hình doanh nghiệp. Doanh nghiệp mới thành lập cũng không được hưởng ưu đãi nếu người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc cổ đông có vốn góp lớn đã từng là đại diện hoặc sở hữu phần vốn cao nhất tại doanh nghiệp khác vừa giải thể chưa đủ 12 tháng.

Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký. Trường hợp kỳ tính thuế đầu tiên có thời gian hoạt động dưới 12 tháng, doanh nghiệp có thể lựa chọn hưởng ưu đãi ngay trong kỳ đó hoặc đăng ký với cơ quan thuế để bắt đầu từ kỳ tính thuế tiếp theo.

Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

Dự thảo cũng dành nhiều chính sách khuyến khích cho khởi nghiệp sáng tạo. Các doanh nghiệp, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp, trung tâm đổi mới sáng tạo, cũng như công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo nếu có thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu, sau đó giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.

Thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế. Nếu trong 3 năm kể từ khi có doanh thu mà chưa phát sinh thu nhập chịu thuế, ưu đãi sẽ được áp dụng từ năm thứ tư. Doanh nghiệp phải hạch toán riêng khoản thu nhập này với các khoản thu nhập khác để được áp dụng ưu đãi.

Ngoài ra, các chuyên gia và nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu – phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo hay tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp cũng được áp dụng chính sách miễn, giảm thuế tương tự.

Miễn thuế chuyển nhượng cổ phần trong khởi nghiệp sáng tạo

Một điểm mới khác là đề xuất miễn thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền mua cổ phần hoặc quyền góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo. Chính sách này nhằm khuyến khích đầu tư và tạo tính thanh khoản cho thị trường khởi nghiệp.

Tuy nhiên, việc miễn thuế không áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần của công ty đại chúng theo quy định của Luật Chứng khoán. Trường hợp chuyển nhượng toàn bộ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên gắn với bất động sản, doanh nghiệp vẫn phải kê khai và nộp thuế theo quy định về chuyển nhượng bất động sản.

Nguyễn Đăng