Từ 1/7/2026, luật thuế mới sẽ có hiệu lực, chi tiết như thế nào?

Luật thuế mới có nhiều điểm thay đổi

Từ ngày 1/7/2026, Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chính thức có hiệu lực với nhiều điểm mới liên quan đến khai bổ sung hồ sơ, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế và hoạt động của đại lý thuế.

Một thay đổi đáng chú ý là thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế được rút ngắn. Theo khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế hoặc khoản thu khác đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung trong thời hạn 5 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế có sai sót.

Việc khai bổ sung được thực hiện trong một số trường hợp, như trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra; hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra; hoặc không thuộc trường hợp cơ quan điều tra yêu cầu không được khai bổ sung để phục vụ điều tra vụ án.

So với Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn khai bổ sung được rút từ 10 năm xuống còn 5 năm. Quy định này đặt ra yêu cầu người nộp thuế cần rà soát hồ sơ kịp thời hơn để xử lý sai sót phát sinh.

Theo Điều 18 và Điều 19 Luật Quản lý thuế 2025, cơ quan thuế triển khai việc hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế tự động trên cơ sở dữ liệu, tiêu chí quản lý rủi ro, quy trình xử lý tự động và yêu cầu bảo đảm an toàn thông tin.

Việc tự động hóa được thực hiện theo từng giai đoạn, phù hợp với điều kiện thực tế, hạ tầng và ứng dụng công nghệ thông tin của ngành thuế. Đây là điểm mới nhằm tăng mức độ xử lý trên môi trường số, đồng thời giảm thao tác thủ công trong một số khâu quản lý.

Luật mới cũng mở rộng phạm vi dịch vụ của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế. Theo Điều 51, đại lý thuế được phép cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nếu có ít nhất một người có chứng chỉ kế toán viên.

Quy định này tạo thêm kênh hỗ trợ cho nhóm kinh doanh quy mô nhỏ trong việc thực hiện sổ sách, kê khai và tuân thủ nghĩa vụ thuế.

Nhiều thay đổi về thuế thu nhập cá nhân

Cùng thời điểm, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 cũng có hiệu lực từ ngày 1/7/2026. Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Một trong những nội dung mới là bổ sung thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vàng miếng và tài sản số. Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và việc điều chỉnh thuế suất đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

Đối với thu nhập từ kinh doanh, Luật mới sửa đổi nhiều quy định liên quan. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được trừ chi phí để tính thuế tương tự doanh nghiệp. Bên cạnh đó, cá nhân cho thuê bất động sản áp dụng mức thuế 5%.

Biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công cũng được điều chỉnh. So với quy định hiện hành, số bậc thuế giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc; thuế suất 15% ở bậc 2 giảm xuống 10%, trong khi thuế suất 25% ở bậc 3 giảm xuống còn 20%.

Những thay đổi này cho thấy chính sách thuế từ ngày 1/7/2026 được điều chỉnh theo hướng vừa tăng cường quản lý trên nền tảng dữ liệu, vừa sửa đổi một số quy định liên quan đến cá nhân, hộ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Hải Băng