Dự kiến áp dụng từ 1/7: Thu nhập khoảng 28 triệu đồng/tháng có thể chưa phải nộp thuế
Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân, trong đó đề xuất bổ sung giảm trừ đối với chi phí y tế và giáo dục.
Đề xuất bổ sung giảm trừ thuế cho chi phí y tế và giáo dục
Tại họp báo thường kỳ quý I, đại diện Bộ Tài chính cho biết cơ quan này đang lấy ý kiến rộng rãi về dự thảo Nghị định quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân, trong đó có đề xuất bổ sung khoản giảm trừ đối với chi phí y tế và giáo dục. Nội dung này được xây dựng nhằm giảm nghĩa vụ thuế cho người dân, đồng thời hướng tới bảo đảm công bằng trong điều tiết thu nhập.
Theo ông Lưu Đức Huy, Bộ Tài chính đã gửi văn bản xin ý kiến các bộ, ngành, địa phương và tổ chức liên quan từ ngày 26/3/2026. Dự thảo cũng được công khai trên các cổng thông tin điện tử để tiếp nhận ý kiến từ xã hội. Nếu được thông qua, chính sách dự kiến có hiệu lực từ ngày 1/7/2026.
Một trong những nội dung trọng tâm của dự thảo là bổ sung giảm trừ cho hai nhóm chi phí thiết yếu gắn với đời sống người dân, gồm y tế và giáo dục. Bộ Tài chính đưa ra hai phương án cụ thể.
Ở phương án thứ nhất, mức giảm trừ được đề xuất khoảng 20 triệu đồng/năm đối với chi phí y tế và 21 triệu đồng/năm đối với chi phí giáo dục, tổng cộng 41 triệu đồng/năm. Trong khi đó, phương án thứ hai nâng mức giảm trừ lên 23 triệu đồng cho y tế và 24 triệu đồng cho giáo dục.
Các mức đề xuất được xây dựng dựa trên dữ liệu thống kê chi tiêu thực tế. Theo số liệu năm 2024, chi tiêu y tế bình quân khoảng 3,5 triệu đồng/người/năm đối với khám chữa bệnh ngoại trú và từ 10–12 triệu đồng/năm đối với điều trị nội trú. Chi tiêu cho giáo dục và đào tạo bình quân đạt khoảng 9,6 triệu đồng/người/năm.
Cơ quan soạn thảo cũng tính đến yếu tố người phụ thuộc, với tỷ lệ bình quân khoảng 0,8 người phụ thuộc trên một người nộp thuế. Theo đó, tổng chi phí y tế ước khoảng 20,4 triệu đồng/năm và chi phí giáo dục khoảng 19,2 triệu đồng/năm cho cả người nộp thuế và người phụ thuộc.
Từ các cơ sở này, mức giảm trừ được thiết kế cao hơn chi tiêu thực tế nhằm tạo dư địa hỗ trợ. Theo phân tích của Bộ Tài chính, phương án 1 tương đương khoảng gấp 2 lần chi tiêu y tế nội trú và hơn 2 lần mức chi tiêu giáo dục bình quân, thể hiện định hướng chính sách có tính đến yếu tố dự phòng.
Tác động đến nghĩa vụ thuế và yêu cầu minh bạch chứng từ
Theo đánh giá của cơ quan quản lý, trong mức giảm trừ gia cảnh hiện hành đã bao gồm một phần chi phí sinh hoạt cơ bản, trong đó có chi phí y tế và giáo dục. Tuy nhiên, việc bổ sung khoản giảm trừ riêng được xem là phần hỗ trợ bổ sung, dựa trên số liệu cụ thể để phù hợp hơn với thực tế.
Về tác động ngân sách, nếu áp dụng phương án 2, số giảm thu dự kiến khoảng hơn 7.600 tỷ đồng. Dù vậy, chính sách này được kỳ vọng sẽ góp phần giảm nghĩa vụ thuế cho người dân.
Theo tính toán, một cá nhân có thu nhập khoảng 28 triệu đồng/tháng và có người phụ thuộc có thể chưa phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chỉ khi thu nhập vượt khoảng 28,63 triệu đồng/tháng, nghĩa vụ thuế mới phát sinh và phần thu nhập tăng thêm sẽ chịu thuế suất 5% ở bậc thấp nhất.
Bên cạnh tác động về nghĩa vụ thuế, việc triển khai chính sách cũng đặt ra yêu cầu về tính minh bạch trong chứng từ. Theo quy định, các khoản chi muốn được giảm trừ phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
Trong bối cảnh hóa đơn điện tử được áp dụng rộng rãi, các cơ sở kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc phải xuất hóa đơn. Đối với các lĩnh vực như y tế và giáo dục – vốn là ngành nghề kinh doanh có điều kiện – việc lập và lưu trữ hóa đơn cần tuân thủ chặt chẽ quy định pháp luật.
So với trước đây khi còn áp dụng hóa đơn giấy với ngưỡng giao dịch nhất định không bắt buộc xuất hóa đơn, hiện nay các giao dịch đều phải được ghi nhận đầy đủ. Người dân khi chi trả chi phí hợp pháp có quyền yêu cầu cấp hóa đơn để làm căn cứ giảm trừ thuế. Trường hợp vi phạm quy định về hóa đơn, các bên liên quan có thể bị xử lý theo quy định.
Đại diện Bộ Tài chính cho biết, dự thảo hiện vẫn đang tiếp tục được hoàn thiện trên cơ sở tiếp thu ý kiến đóng góp từ các bên liên quan. Việc điều chỉnh chính sách theo hướng tăng mức giảm trừ cho các nhu cầu thiết yếu như y tế và giáo dục được kỳ vọng sẽ góp phần hỗ trợ người dân, đồng thời bảo đảm cân đối ngân sách và an sinh xã hội trong dài hạn.