Ngoài 2 loại thuế quen thuộc, bán hàng online cần nộp thêm thuê/phí gì?

Bán hàng online hiện đã trở thành công việc phổ biến của nhiều người từ các bà nội trợ, sinh viên, nhân viên văn phòng đến các tiểu thương chuyên nghiệp. Chỉ cần một chiếc điện thoại và vài bước đăng bài lên mạng xã hội hay các sàn thương mại điện tử, ai cũng có thể bắt đầu kinh doanh.

Tuy nhiên, cùng với lợi ích về chi phí và khả năng tiếp cận khách hàng rộng rãi, bán được hàng và tạo thu nhập, người bán hàng online cũng cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật.

1. Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định hiện hành, nếu bạn bán hàng qua mạng Internet, dù là qua Facebook, Zalo, TikTok hay các sàn như Shopee, Lazada, Tiki… thì vẫn được xem là hoạt động kinh doanh. Khi đã kinh doanh, bạn sẽ phải nộp thuế nếu thu nhập đạt một mức nhất định.

Cụ thể, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính:

• Nếu doanh thu trong năm của bạn trên 100 triệu đồng (tức trung bình trên 8,3 triệu đồng/tháng), thì bạn phải nộp thuế.
• Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, thì không phải nộp thuế.

Với những người phải nộp thuế, sẽ có hai loại thuế chính:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): được tính là 1% trên tổng doanh thu
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): được tính là 0,5% trên tổng doanh thu

Ví dụ cách tính thuế:
Bạn bán hàng online cả năm và thu về 300 triệu đồng doanh thu (chưa trừ chi phí). Như vậy, số tiền thuế phải nộp sẽ là:
300 triệu x (1% + 0,5%) = 4,5 triệu đồng

Lưu ý: cơ quan thuế tính theo doanh thu gộp, không trừ chi phí như tiền nhập hàng, vận chuyển, mặt bằng...

2. Nộp thuế trực tiếp hay được khấu trừ tự động?

Từ năm 2025, có một điểm mới đáng chú ý:

Theo Luật Quản lý thuế sửa đổi (Luật số 56/2024/QH15), hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử hoặc ứng dụng có chức năng thanh toán, thì sàn sẽ khấu trừ và nộp thuế thay cho bạn.

Ví dụ nếu hộ, cá nhân bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, Tiki... thì mỗi lần sàn chuyển tiền cho hộ, cá nhân kinh doanh, họ đã tự động trừ thuế trước rồi. Hộ, cá nhân kinh doanh không cần làm gì thêm nếu doanh thu đã được ghi nhận và thuế đã được khấu trừ.

Tuy nhiên, trong trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay như bán hàng trực tiếp trên Facebook, Zalo, nhận chuyển khoản cá nhân, hoặc sử dụng các nền tảng không có chức năng khấu trừ thuế, thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

3. Lệ phí môn bài – có phải nộp không?

Nếu trường hợp cá nhân bán hàng online có đăng ký hộ kinh doanh thì ngoài hai loại thuế nêu trên còn phải nộp lệ phí môn bài hàng năm. Đây là một khoản phí cố định, không tính theo phần trăm doanh thu, mà chia theo mức thu nhập dự kiến như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: nộp 1.000.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: nộp 500.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: nộp 300.000 đồng/năm
• Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: được miễn lệ phí môn bài

Đặc biệt, nếu bạn mới đăng ký hộ kinh doanh lần đầu, bạn cũng được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.

Lưu ý: Nếu bạn không đăng ký hộ kinh doanh, mà chỉ bán nhỏ lẻ, không mở cửa hàng, không treo biển hiệu… thì cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu thực tế để xem xét thu thuế, chứ không bắt buộc nộp lệ phí môn bài.

Khánh Linh